Şahıs şirketi, Türkiye'de basit ve tek sahipli işletme yapısına sahip bir şirket türüdür. Diğer şirket türlerine kıyasla daha az yasal ve mali yükümlülüğü bulunması, onu küçük işletmeler ve serbest çalışanlar için ideal hale getirir. Bu yazımızda, şahıs şirketlerinin özelliklerini, vergi yükümlülüklerini, nasıl kurulduğunu ve mali sorumluluklarını ele alacağız.

Şahıs Şirketi Nedir?

Şahıs şirketi, bir kişinin kendi adına ticari faaliyette bulunmasını sağlayan bir işletme türüdür. Kurulumu kolay ve maliyeti düşük olan bu şirket yapısı, bireylerin bağımsız olarak faaliyet göstermesi için idealdir. Sınırlı Sorumluluk Şirketi (Ltd. Şti.) ve Anonim Şirketlere (A.Ş.) göre daha basit bir yapıya sahip olup daha az bürokratik süreç gerektirir.

Şahıs Şirketleri Hangi Vergilere Tabidir?

Şahıs şirketlerinin vergilendirilmesi, Türkiye'deki diğer işletme türlerine kıyasla farklılık gösterir. Şahıs şirketleri, Gelir Vergisi Kanunu kapsamında kâra dayalı artan oranlı bir vergi sistemine tabidir:

• 110.000 TL'ye kadar: %15
• 230.000 TL'nin 110.000 TL'si için 16.500 TL, fazlası: %20
• 580.000 TL'nin 230.000 TL'si için 40.500 TL, fazlası: %27
• 3.000.000 TL'nin 580.000 TL'si için 135.000 TL, fazlası: %35
• 3.000.000 TL'den fazla: 982.000 TL, fazlası %40

Şahıs şirketleri, sermaye şirketlerinden farklı olarak gelir vergisine tabidir. Şirketin geliri, şirket sahibinin kişisel geliri olarak kabul edilir ve bu gelir üzerinden gelir vergisi alınır.

Şahıs Şirketi Nasıl Kurulur?

Şahıs şirketi kurmak oldukça basittir ve çoğu süreç çevrimiçi olarak tamamlanabilir. Kurulum için gerekli belgeler ve süreç şu şekildedir:

• Gerekli Belgeler:
  • Muhasebeciye verilecek vekaletname
  • Noterden alınacak imza beyannamesi
  • İşyeri kira kontratı veya tapu fotokopisi

• Kurulum Süresi: Genellikle 2-3 gün içerisinde tamamlanmaktadır.

Şahıs şirketi kurarken muhasebeci ile çalışmak, süreçleri hızlandırabilir ve belgelerin doğru şekilde hazırlanmasını sağlar.

Şahıs Şirketlerinin Vergi Yükümlülükleri

1. Gelir Vergisi

Şahıs şirketleri, yıllık gelirlerine bağlı olarak %15 ila %40 arasında değişen oranlarda gelir vergisi öder. Gelir vergisi, şahıs şirketinin kârı üzerinden alınır.

2. Katma Değer Vergisi (KDV)

Şahıs şirketleri bazı mal ve hizmetlerde Katma Değer Vergisi (KDV) ödemekle yükümlüdür. Bu oran mal veya hizmetin türüne bağlı olarak %1, %8 veya %18 olabilir.

3. Sosyal Güvenlik Katkı Payları

Şahıs şirketi sahipleri, Sosyal Güvenlik Kurumu’na (SGK) katkıda bulunmak zorundadır. İşveren olarak kendi SGK primlerini ödemeleri gerekmektedir.

Şahıs Şirketlerinin Diğer Mali Sorumlulukları

• Yıllık Mali Tablolar: Şahıs şirketleri, vergi amaçları için basitleştirilmiş mali kayıtlar tutmalıdır.
• Defter Tutma Gereksinimleri: Mali kayıtların düzenli tutulması zorunludur ve Türk yönetmeliklerine uygunluğu sağlamak için muhasebeci ile çalışmak faydalı olabilir.

Şahıs Şirketi Adres Seçenekleri

Şahıs şirketi kurarken şirket adresi için üç farklı seçenek mevcuttur:

1. Ofis Adresi: Fiziksel bir ofis tutarak faaliyet göstermek.
2. Ev Adresi: Evinizi işyeri olarak göstermek.
3. Sanal Ofis: Fiziksel bir ofis olmadan adres tahsisi sağlayan sanal ofisleri kullanmak.

Sigortalı Çalışanlar Şahıs Şirketi Kurabilir mi?

Evet, sigortalı işçi ve memurlar da şahıs şirketi kurabilir. Normalde şahıs şirketi kurarken Bağkur zorunluluğu vardır, ancak başka bir işte çalışıyorsanız ve sigortalı iseniz SGK mevzuatına göre Bağkur yaptırmanız gerekmemektedir ve mevcut sigortalılığınız devam eder.

Şahıs Şirketi Kurulum Ücreti 2024

2024 yılı itibarıyla bir şahıs şirketi kurulum maliyeti yaklaşık olarak 2.200 TL ile 2.500 TL arasında değişmektedir. Bu tutara imza beyannamesi, muhasebeci vekalet ücreti ve muhasebeci hizmet bedelleri dahildir.

Şahıs Şirketleri E-Fatura Mükellefi midir?

Şahıs şirketleri, belirli şartları sağladığında e-fatura mükellefi olabilmektedir. Yıllık cirosu 5 milyon TL'yi aşan şahıs şirketleri e-fatura zorunluluğuna tabidir. E-fatura kullanımı, kağıt faturanın yerini alarak işlemleri dijital ortamda daha hızlı ve pratik hale getirir.

Şahıs Şirketi İçin Neden Muhasebeci ile Çalışılmalı?

Şahıs şirketleri, basit yapısına rağmen doğru vergi ve mali kayıtların tutulmasını gerektirir. Vergi yükümlülüklerini düzenli olarak yerine getirebilmek için muhasebeci ile çalışmak önemlidir. Özellikle gelir vergisi beyanları ve KDV gibi düzenli mali sorumlulukların yönetiminde muhasebeciler yardımcı olabilir.

Türkiye'de şahıs şirketi kurmak, düşük maliyetli ve hızlı bir süreç olmasıyla birçok girişimci için avantajlıdır. Kişisel sorumluluğun yüksek olduğu bu şirket yapısında, doğru vergi ve mali süreçlerin takip edilmesi önem taşır.